Ликвидность банка представляет собой его непосредственную способность своевременно выполнять свои финансовые обязательства перед клиентами и контрагентами. Степень ликвидности банка зависит от структуры активов и их доходности, сбалансированности активов и пассивов по срокам,  качества кредитного портфеля.  Наличие в достаточной мере денежных активов и тех активов, которые можно быстро превратить в наличные деньги  является обязательным условием ликвидности банка. [1]

Не смотря на то, что достаточная ликвидность является одним из приоритетов функционирования кредитного учреждения, перед банками всегда стоит проблема выбора между ликвидностью и прибыльностью. Ликвидность и банковские инвестиции (вложения в активы и ценные бумаги, предоставление ссуд) представляют собой две противоположные стороны.

Если банк ставит перед собой цель максимизации прибыли,  появляется необходимость использовать все больше и больше свободных денежных средств для размещения во вклады, что приводит к уменьшению доли высоколиквидных  активов, в  результате чего может появиться дефицит ликвидности. Дефицит ликвидности приводит к неспособности банка выполнять обязательные нормативы ЦБ по ликвидности. В случае неисполнения обязательных нормативов к коммерческим банкам применяются штрафные санкции, вводится временная администрация, налагается запрет на осуществление  отдельных операций на срок до 6 месяцев, а в крайних случаях Центральный Банк России может отозвать лицензию кредитной организации.[2]

Может быть и обратная ситуация — профицит ликвидности. Профицит ликвидности возникает  из-за того, что банк в недостаточной мере размещает  свободные денежные средства, в результате чего у банка образуется “избыток денег”. Это так же носит негативный характер, поскольку в таком случае банк недополучает прибыль.  Профицит ликвидности характерен для настоящего времени, по данным ЦБ профицит ликвидности банковского сектора на конец, 2018 года  должен составить 3,1-3,5 трлн. руб, в то время как годом ранее он составлял  2,6 трлн. руб.[3]

Таким образом, кредитные учреждения должны обеспечить такой уровень ликвидности, при котором они смогут выполнить все свои финансовые обязательства, получая при этом максимально возможный доход. Как уже неоднократно отмечалось в источниках финансовой литературы наибольшая прибыль, может быть получена, если банки функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, то есть привлеченные ими денежные средства используются полностью. [4]

Для управления ликвидностью банками предпринимаются следующие шаги:

• Управление наличными денежными средствами банка.

Наличные: денежные средства – это высоколиквидные активы, состоящие из наличных денег, находящихся в руках самого банка или депонированных в Центральном банке. Минимальная сумма наличных денег, которую должен хранить банк, регулируется нормативными требованиями, известными как нормативы ликвидности. Всего Центральным Банком России установлено три обязательных к исполнению норматива: норматив мгновенной ликвидности (H2), норматив текущей ликвидности (H3), норматив долгосрочной ликвидности (H4). (табл.1) [5]

Таблица 1

Обязательные Нормативы ликвидности ЦБ РФ

Источник: Составлено автором по материалам [5]

 Количество наличных денежных средств их приток и отток постоянно контролируются кредитными учреждениями. Опыт банкиров также играет жизненно важную роль в определении размера наличных денег. Поэтому каждый банк разрабатывает свою систему управления денежными средствами и управления инвестициями.

2) Управление кредитным портфелем:

Коммерческие банки функционируют как финансовые посредники. Они мобилизуют средства через различные схемы депозитов и большая часть этих средств используется как банковский кредит в различных секторах экономики. Управление кредитным портфелем подразумевает проведение классификации кредитов (для того чтобы выявить уровень риска, связанный с каждым видом ссуд), а также  оценку качества кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля определяет эффективность деятельности банка. Невозврат кредита один из основных факторов, ухудшающих финансовое положение банка. После оценки качества кредитного портфеля банки создают специальные резервы на возможные потери по ссудам (РВПС). Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ (табл.2)[6]:

Таблица 2

Классификация качества ссуд по категориям в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ

Источник: Составлено автором по материалам [7]

Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на  имидж и рейтинг банка. [6]

Для того что бы обеспечить достаточный уровень ликвидности банки могут использовать специальные принципы, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору Банка международных расчетов:

1. Банки должны разработать структуру управления ликвидностью:

— в каждом банке должна быть согласованная стратегия ежедневного управления ликвидностью.

 — совету управляющих Банка следует одобрить стратегию и  политику, связанную с управлением ликвидностью. Правлению необходимо обеспечить, возможность высшего руководство банка предпринимать шаги по контролю риска ликвидности.

 — каждый банк должен иметь структуру управления ликвидностью, чтобы эффективно выполнять стратегию ликвидности. В работе этой структуры должны принимать участие члены высшего руководства банка.

— банки должны иметь адекватные информационные системы для измерения, мониторинга, контроля рисков ликвидности. Отчеты о ликвидности необходимо своевременно предоставлять руководству и ЦБ.

2. Банки обязаны измерять и контролировать чистые потребности в финансировании:

— Каждому банку следует организовывать процесс постоянного измерения и мониторинга требований к финансированию.

— Банкам необходимо анализировать ликвидность, используя различные сценарии.

3. Банкам полагается управлять доступом к рынку: все банки должны поддерживать достаточный уровень диверсификации обязательств и стремиться обеспечить свою способность продавать активы.
4. Банки должны иметь планы действий на случай непредвиденных обстоятельств, которые учитывают стратегию урегулирования кризисов ликвидности и включают в себя процедуры по сбору денежных средств в чрезвычайных ситуациях.
5. Каждому банку необходимо иметь адекватную систему внутреннего контроля за процессом управления риском ликвидности. Фундаментальный компонент системы внутреннего контроля включает регулярные независимые обзоры и оценку эффективности внутреннего контроля.
6. В коммерческом банке должен быть предусмотрен механизм обеспечения достаточного уровня раскрытия информации о банке. [8]

Таким образом, управление ликвидностью является сложным и многоэтапным процессом, банком постоянно приходиться находить баланс между п и ликвидностью.  Эффективное управление ликвидностью основывается на: качественном планировании и прогнозировании, построении эффективной системе внутреннего контроля за процессом управления ликвидностью, разработке эффективной стратегии управления ликвидностью, постоянном контроле сбалансированности активов и пассивов, анализе качества кредитного портфеля. Для обеспечения надежного функционирования банка необходимо обеспечивать  комплексное соблюдение всех принципов, рекомендованных  Банком международных расчетов.