Формирование и использование ресурсов является одним из важнейших факторов обеспечения конкурентоспособности российских предприятий. Одной из характеристик ресурсов является их ограниченность и стоимость, поэтому тема определения их эффективной системы является актуальной и позволяет создавать ресурсы, повышающие рентабельность финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также ликвидность активов [1].

Финансовая способность является одним из основных понятий экономической теории и позволяет освоить разработку общественного продукта. В очень простой форме результирующее соотношение стоимости мощности, обеспечивающее ее получение. В самом общем виде эффективность — это отношение результата к затратам, обеспечивающим его получение [3].

Он характеризует взаимосвязь между количеством единиц дефицитных ресурсов, используемых в производственном процессе, и, как следствие, объемом продукта, то есть охватывает проблему «затрат-выпуск». Увеличение производства на фиксированную сумму затрат приводит к повышению эффективности. Объем продукта ниже определенного объема затрат указывает на снижение эффективности [2].

Управления финансовыми ресурсами предприятия можно представить в виде системы, состоящей из интерактивного субъекта и объекта управления. Организация управления в финансовой системе предприятия объединяет группу людей со специальным финансовым образованием, которые используют различные формы и методы для эффективного управления финансами предприятия. Объектом управления в финансовой системе является совокупный капитал, финансовые ресурсы, условия их обращения, а также финансовые отношения, возникающие в результате движения финансовых ресурсов и движения капитала [4].

В финансовой системе также можно выделить отдельные элементы, например: подсистемы формирования и использования основного и оборотного капитала в компании, его дополнительный, собственного, заемный капитал, доход.

Таким образом, учитывая принципы системного подхода, можно сформулировать основное правило финансового менеджмента: эффективное управление финансовой системой должно обеспечивать эффективность функционирования предприятия в целом, а не отдельных его структурных подразделений.

Так, на основе данных организации АО «Нива», более подробно рассмотрим и изучим вопрос об эффективности использования ресурсов.

Для начала в таблице 1 рассмотрим показатели рентабельности организации.

Таблица 1

Показатели рентабельности АО «Нива», %

Рентабельность совокупных активов – означает, что 1% совокупных активов приносит 7,5% прибыли в 2019 г., 7,8% в 2020 г. и 2,4% прибыли в 2021 г. Снижение показателя на 5,2% свидетельствует об ухудшении эффективности использования совокупных активов предприятием.

Рентабельность внеоборотных активов показывает, что 1% внеоборотных средств приносит предприятию 14,7% прибыли в 2019 г, 11,7% прибыли в 2020 г. и 3,3% прибыли в 2021 г. Снижение показателя на 11,5% свидетельствует об ухудшении эффективности использования внеоборотных активов предприятием.

Рентабельность оборотных активов – означает, что 1% оборотных средств принес предприятию в 2019 г. прибыль в размере 15,4%, в 2020 г. – 23,4%, а в 2021 г. – 8,5%. Снижение данного показателя на 6,9% за исследуемый период свидетельствует об ухудшении эффективности использования оборотных активов организацией.

Рентабельность чистого оборотного капитала ­ означает, что 1% чистого оборотного капитала принес предприятию в 2019 г. прибыль в размере 20,9%, в 2020 г. – 29,3%, а в 2021 г. – 11,8%. Снижение показателя свидетельствует об уменьшении способности предприятия погашать краткосрочные обязательства.

Рентабельность собственного капитала – в 2019 г. 1% собственных средств принес предприятию 15,2% прибыли, в 2020 г. – 19,2%, а в 2021 г. – 5,7% прибыли, в результате, уменьшение показателя на 9,6% также отрицательный фактор в управлении собственным капиталом предприятия АО «Нива».

Рентабельность постоянного капитала — – в 2019 г. 1% долгосрочного капитала принес предприятию 9,7% прибыли, в 2020 г. – 8,4%, а в 2021 г. – 2,6% прибыли, в результате, уменьшение показателя на 7,2% является отрицательным фактором в управлении долгосрочным капиталом предприятия.

Рентабельность реализованной продукции характеризует какую сумму прибыли получает предприятие с 1% проданной продукции. Так в 2019 г. организация получило с 1% реализованной продукции 46,5% прибыли, в 2020 г. – 33,5%, а в 2021 г. – 10,3% прибыли. Уменьшение данного показателя на 36,2% свидетельствует о неэффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия АО «Нива».

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на 1% выручки от реализации. В 2019 г. 1% выручки принес организации 31,7% прибыли, в 2020 г. – 25,1%, а в 2021 г. – 9,3% прибыли. Уменьшение показателя на 22,4% говорит о снижении спроса на продукцию предприятия.

В таблице 2 рассмотрим анализ доходности АО «Нива» по различным видам деятельности.

Осуществление деятельности по обычным видам является не рентабельным, данный показатель снизился до 10,30 % в 2021 г., что связано со снижением суммы поступающих доходов.

Что касается прочих видов деятельности, то осуществление деятельности нерентабельно за 2019-2021 гг., так как АО «Нива» не получает должного уровня дохода для уплаты образованных расходов по прочим видам деятельности.

Таблица 2

Анализ доходности АО «Нива» по различным видам деятельности

После изучения доходности АО «Нива» необходимо провести анализ деловой активности организации за период 2019-2021 гг. Данная оценка дает возможность определить направления осуществления хозяйственной деятельность, т.е. насколько эффективно она используется с помощью выбранного пути ее развития.

Таким образом, по результатам анализа рентабельности можно сделать вывод, что организация неэффективно и нерационально использует свое имущество, поскольку все показатели рентабельности показали снижение за исследуемый период.

В итоге, проведенный анализ экономической характеристики организации АО «Нива» выявил, что его деятельность эффективна, но имеются проблемные места. С целью решения выявленных недостатков требуется разработка мер по совершенствованию формирования цены на продукцию предприятия.