Сложившаяся нестабильная экономическая ситуация, осложнившаяся распространением пандемии коронавируса, определяет условия развития российского банковского сектора. В данном сегменте существует высокий уровень конкуренции между различными кредитными организациями за денежные средства населения и предприятий (организаций). Деятельность коммерческого банка испытывает сильное воздействие со стороны внешних факторов, которые продолжают негативно влиять на ликвидность банка [1,2,3]. При принятии управленских решений необходимо учитывать все происходящие изменения в экономике страны и в мире. Эти факторы целесообразно учитывать при создании продуманной и эффективной финансовой политики [4,5,6].

Чтобы оценить качество финансовой политики коммерческого банка, необходимо рассмотреть эффективность деятельности банка, темпы его развития, которые, в свою очередь, должны отвечать социальным потребностям, конкурентоспособности и необходимой финансовой устойчивости коммерческого банка [7,8,9].

В современной экономической литературе представлено множество определений финансовой политики банка. Они имеют определенные достоинства и недостатки. В связи с этим на основе анализа 20 источников был сделан вывод, что формирование финансовой политики коммерческого банка включает в себя совокупность различных принципов, методов и инструментов, которые необходимы для повышения финансовых показателей. Ряд авторов в своих определениях отмечают немаловажное влияние внешних и внутренних факторов, которые могут как положительно, так и негативно влиять на деятельность коммерческого банка. Не все авторы в своих определениях уточняют, что финансовая политика банка помогает укрепить конкурентоспособность при определенном уровне рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Практически во всех определениях подчеркивается, что финансовая политика создается на определённый период времени и перед собой ставит конкретные задачи.

На основе проведенного терминологического анализа было уточнено определение финансовой политики банка. С нашей точки зрения финансовая политика коммерческого банка – это группировка принципов и методов ее реализации, последовательно присоединённых при формировании и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

Финансовая политика банка отражает идею банка по формированию и трансформации существующих финансовых ресурсов. Она способствует качественному управлению финансовыми ресурсами банка. Банковская политика – достаточно развернутая категория, которая включает в себя финансовую, кредитную, депозитную, инвестиционную, ценовую, инновационную, дивидендную, налоговую, кадровую и другие виды политики  (табл. 1).

Таблица 1

Структура финансовой политики коммерческого банка

Для разных условий развития экономики страны финансовая политика банка будет строиться исходя из определенных условий. Во время финансового кризиса финансовая политика банка должна ориентироваться на гарантию по обеспечению финансовой устойчивости, безубыточности и снижения рисков деятельности. Финансовая политика банка в послекризисный период должна быть направлена на увеличение объема финансовых ресурсов банка при минимизации его расходов и поддержание необходимых уровней прибыльности и ликвидности. Когда происходит стабилизация экономического положения в государстве, финансовая политика банка должна быть направлена на улучшение качества финансовых ресурсов, рост доходности и прибыльности деятельности банка с учетом всех видов рисков.

Финансовая политика может быть различных типов. К основным типам финансовой политики банка можно отнести агрессивную, умеренную и консервативную. Общая классификация финансовой политики коммерческого банка, систематизированная на основе проведенного анализа, представлена на рисунке 1.

С нашей точки зрения, при рассмотрении финансовой политики и ее классификации необходимо выделять долгосрочную и краткосрочную политику в зависимости от поставленных целей и задач, а также от поставленных временных рамок.

Краткосрочная финансовая политика банка отражает систему краткосрочных финансовых целей, задач и способов улучшения финансового состояния коммерческого банка. Краткосрочная финансовая политика отвечает за решение текущих финансовых проблем и сложностей, которые происходят в коммерческом банке в текущий момент времени.

Рисунок 1 – Классификация финансовой политики коммерческого банка

Долгосрочная финансовая политика банка отражает систему долгосрочных целей и задач, а также рассматривает способы преумножения финансов банка при помощи стратегических планов. Данный элемент финансовой политики направлен на глобальный поиск финансирования банка, его развития, привлечения клиентов, увеличения финансового потенциала, которые будут обеспечивать финансовую устойчивость коммерческого банка на долгосрочный период (табл.2).

Таблица 2

 Классификация элементов краткосрочной и долгосрочной финансовой политики коммерческого банка

Существуют различия между долгосрочной и краткосрочной финансовой политикой коммерческого банка. Отличия состоят в целях и задачах, которые ставятся перед банком.

Хотелось бы выделить дополнительные элементы, которые влияют на формирования финансовой политики коммерческого банка (табл.3)

Таблица 3

Уточнение классификации элементов краткосрочной и долгосрочной финансовой политики коммерческого банка

В таблице 4 предложены элементы краткосрочной и долгосрочной финансовой политики банка, которые, по нашему мнению, необходимо внедрять для эффективного функционирования банка. Политика регулирования финансовой деятельности направлена на применение различных методов, рычагов и инструментов в долгосрочной перспективе,  чтобы банк мог при возникновении неблагоприятных условий применить один из инструментов для достижения нормального функционирования. Взаимоотношения банка со своими клиентами заключается в поддержании обратной связи. Клиенты могут высказывать свои пожелания о деятельности сотрудников банка и самого банка, а банки могут удовлетворять все потребности клиента, если это не мешает нормальному его функционированию. Политика по внедрению новых продуктовых линеек подразумевает под собой постоянное совершенствование банковских услуг. Это поможет банку привлечь новых клиентов, а также развивать долгосрочные отношения с ними. Банк, как и любая организация, хочет увеличить свою стоимость. Из–за этого банку необходимо развивать долгосрочную политику по капитализации собственных средств.

Для достижения высокого финансового результата необходима сбалансированность и согласованность краткосрочной и долгосрочной финансовой политики банка. В связи с этим была проведено сравнение этих двух видов политики (табл. 4).

Таблица 4

 Сравнительная характеристика долгосрочной и краткосрочной финансовой политики

Взаимосвязь долгосрочной и краткосрочной финансовой политики коммерческого банка можно проследить в том, что долгосрочная финансовая политика определяет предполагаемые инструменты и возможности достижения разработанных долгосрочных планов коммерческого банка по различным частям финансовой деятельности для повышения финансовой устойчивости банка. Говоря о долгосрочной перспективе, можно выделить элементы долгосрочной и краткосрочной финансовой стратегии банка.

Финансовая стратегия банка – это объединение долгосрочных целенаправленных действий по привлечению и трансформации финансовых ресурсов банка, которые отражаются совокупными долгосрочными задачами его деятельности и финансовой политики. При этом необходимо учитывать системы способов их достижения при условии наступления неблагоприятных факторов внешней среды. Основополагающая цель финансовой стратегии банка состоит в выявление направлений, приоритетов и перспектив формирования финансовых ресурсов банка.

При создании финансовой стратегии необходимо руководствоваться принципами, которые отражают требования и положения, характерные для всей системы управления банком. Систематизируем и уточним основные принципы, которые встречаются при формировании финансовой стратегии банка (табл. 5).

Таблица 5

 Принципы разработки финансовой стратегии банка

Финансовая тактика – это комплекс мероприятий, который направлен на решение глобальных задач на определённом этапе развития. При этом финансовые решения и мероприятия не должны превышать период 12 месяцев, так как они включаются в краткосрочную финансовую политику банка.

Если финансовую стратегию можно считать стабильной, тогда финансовая тактика вероятней всего будет очень гибкой, что позволяет подстраиваться под различные воздействия внешней среды. Стратегия и тактика финансовой политики коммерческого банка в значительной степени взаимосвязаны. При правильности выбора стратегии создаются подходящие условия для реализации тактических задач.

Основы финансовой политики состоят в формировании финансовых результатов, которые будут проявляться в нормальной взаимосвязи объемов и качества услуг при определении доходности и стабильности деятельности банка, что позволит поддерживать нормальный уровень его рентабельности, ликвидности и стабильности. Эта совокупность поможет повысить рейтинг банка по сравнению с банками конкурентами, а это в свою очередь укрепит имидж банка.

Рассмотрим основные задачи по формированию финансовой политики банка коммерческого банка.

1.Воспроизводство условий для получения банком нормальной прибыли, которая ограничена совокупным риском;

2.Воспроизводство сбалансированности по срокам, объемам и затратам между финансовыми ресурсами, которые имеются в активах и пассивах коммерческого банка;

3.Поддержание нормального уровня ликвидности;

4.Организация диверсификации финансовых ресурсов при помощи различных источников их формирования;

5.Составление прогнозов различных вариантов развития внешней среды и возможность ухода от негативных факторов, которые могут повлиять на финансовую деятельность банка;

6.Применение эффективных инструментов по использованию финансовых ресурсов;

7.Установка и реализация ключевых финансовых показателей и контроль за процессами их реализации;

8.Появление новых банковских продуктов для увеличения объема привлечённых финансовых ресурсов.

Финансовая политика банка, которая объединяет в себе политику формирования и размещения финансовых ресурсов банка, должна подчиняться общей корпоративной стратегии банка и включать разработку финансовой стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению и трансформации финансовых ресурсов. Финансовая политика должна основываться на всестороннем исследовании рынка, формировании финансовой тактики, контроля за реализацией политики и оценки ее качества, мониторинга деятельности банка по привлечению взаимодействия различных подразделений банка в процессы достижения поставленных целей финансовой политики. Группировку целей и задач формирования финансовой политики коммерческого банка можно представить следующим образом (таблица 6).

Таблица 6

Цели и задачи финансовой политики коммерческого банка

Таким образом, финансовая политика является регулирующим элементом деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов. Это позволяет не только развивать и совершенствовать деятельность, но также позволяет контролировать и координировать процессы по формированию и трансформации финансовых ресурсов. На примере конкретного банка роль финансовой политики проявляется в создании устойчивости и ликвидности банка, рентабельности и соответствия его деятельности потребностям клиентов и контрагентов. Финансовая политика должна быть направлена на исследование достигнутого банком уровня развития финансовых отношений с разными клиентами (физическими и юридическими лицами), а также на укрепление их взаимосвязей. Разработка финансовой политики необходима для банка, чтобы вовремя реагировать и рационально выстраивать отношения с клиентами, определять процессы привлечения и трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка. При разработке финансовой политики банку нужно учитывать уровень развития общества, банковской системы страны и конкретного банка, также учитывать опыт управления финансовыми ресурсами в коммерческих банках, который сложился за годы функционирования российской банковской системы.