В условиях рыночной экономики финансовая устойчивость – ключевое понятие, применяемое при оценке деятельности коммерческого банка. В случае если банк финансово устойчив, он обладает конкурентоспособностью перед другими коммерческими банками, что позволяет привлекать дополнительные ресурсы, преобладать в той или иной отрасли рынка.

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью определения категории финансовой устойчивости кредитных организаций как основы  продуктивного развития всего финансового рынка.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости банков имеет важнейшее значение,  поскольку в условиях финансового кризиса, обострения межбанковской конкуренции и  ужесточения требований к деятельности коммерческих банков со стороны Банка России, прекращение деятельности даже одного крупного банка, не говоря уже о банкротстве большего количества кредитных организаций, несет серьезные негативные последствия для экономики всей страны.

В условиях перехода российской банковской системы к трехуровневой вопрос обеспечения финансовой устойчивости особо актуален для региональных банков [9].

Цель исследования – разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы понятия финансовой устойчивости кредитной организации;
2. Обозначить способы повышения финансовой устойчивости банка в неблагоприятных экономических условиях.

Понятие «финансовая устойчивость банка» имеет множество определений. Большинство экспертов экономического рынка сходятся в том, что финансовая устойчивость банка – это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе.

В таблице 1 обобщены результаты исследования зарубежных и отечественных ученых-экономистов.

Таблица 1

Анализ подходов к трактовке сущности финансовой устойчивости коммерческого банка

Исходя из этого, можно определить финансовую устойчивость кредитной организации как совокупность факторов, таких как достаточность собственных средств, высокий уровень ликвидности, способность устойчиво функционировать в неблагоприятных экономических условиях,  а также возможность в полной мере отвечать по своим обязательствам в долговременной перспективе.

Понятие «финансовая устойчивость» характеризуется рядом признаков. Первый из них – финансовая устойчивость является общественно значимой категорией, что означает заинтересованность общества в  стабильном развитии кредитных организаций. Так, в стабильном развитии банка напрямую заинтересовано население, которое благодаря своим вкладам формирует значительную часть его ресурсного фонда. Прямую заинтересованность в устойчивом развитии кредитных организаций проявляют также юридические лица. Традиционно на обслуживании банка находятся предприятия из различных сфер экономики, направлений деятельности и организационно-правовых форм собственности.

Стабильное функционирование коммерческих банков является необходимым и для государства.  Это касается не только регулярных налоговых поступлений в  федеральный и региональный бюджеты,  но и устойчивого развития банковской системы в целом.

Вторым немаловажным признаком финансовой устойчивости банков является ее динамика, способность возвращаться в исходное состояние после какого-либо стороннего воздействия.  Финансовая устойчивость  определяет способность банка противостоять внешним влияниям. Это определяет уровень работоспособности кредитной организации, так как для нормального функционирования и развития она должна быть нечувствительна к влиянию негативных факторов. В особенности это становится актуальным в связи с устойчивыми кризисными явлениями в  современной экономике [10].

Повышение финансовой устойчивости банка достигается путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиций кредитной организации в банковской системе в целом.  Прежде всего, это происходит путем оптимизации финансового состояния и создания эффективной стратегии развития банка.

Традиционно степень финансовой устойчивости определяется такими характеристиками, как ликвидность, циркуляция денежных потоков, платежеспособность, достаточность капитала, прибыльность от отдельных услуг и операций.

Ликвидность – одно из определяющих условий финансовой устойчивости кредитной организации.  Многие экономисты склонны указывают на важнейшую роль ликвидности в сохранении стабильности банка.  Банк признается ликвидным при условии достаточности его наличных средств  и прочих ликвидных активов для погашения долгосрочных финансовых обязательств.

Степень ликвидности банка оценивается по Инструкции 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» [8]. Степень ликвидности определяется  путем сравнения  коэффициентов конкретной кредитной организации, рассчитанных по методам Центробанка, с установленными нормами.  Банк России осуществляет регулярный контроль над поддержанием  коэффициентов ликвидности на необходимом уровне.

Одной из главных причин снижения ликвидности является рост просроченной задолженности. Особенно остро эта проблема стоит в современный период экономической нестабильности.

Несогласованность активов и пассивов также является существенной причиной нарушения ликвидности банка. Во избежание этого необходимо диверсифицировать мало ликвидные активы в активы с большей ликвидностью, привлекать вклады на более длительные сроки, а также находить дополнительные источники привлечения  ресурсов.

Достаточность капитала также является критерием надежности банка. Его размер определяет способность кредитной организации сохранять стабильность в кризисные периоды, т.е.  говорит  возможности банка стойко переносить убытки без вреда для собственной платежеспособности.  Достаточность капитала  указывает на доверие акционеров и клиентов к деятельности банка, на качество менеджмента.

Капитал ограничивает масштабы операций, проводимых банками, и оценка его величины производится согласно Положению ЦБРФ «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26.10.2011 года №159-П, принятого в соответствии с нормами Базельского комитета по банковскому надзору [3].

Для повышения финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность капитала, но и обращать внимание на его качество.

Важным моментом  в определении степени финансовой устойчивости являются прибыльность. Оценка прибыльности банковской деятельности проводится с целью определения ее достаточности для дальнейшего успешного функционирования кредитной организации [5].

В частности, речь идет о своевременном и полном покрытии расходов, вызванных невозвратом банковских активов, формировании внутрибанковских источников затрат на развитие кредитной организации и повышение уровня ее конкурентоспособности.

Таким образом, в целях повышения финансовой устойчивости банкам необходимо уделять внимание не только достаточности, но и поддерживать на должном уровне  качество собственного капитала, следить за качеством активов, привлекать на обслуживание стабильных клиентов, контролировать движение денежных потоков, соблюдать баланс привлечения и размещения ресурсов.

Существует несколько факторов, по которым происходит развитие банковской сферы в направлении улучшения качественных показателей ее деятельности. Первый заключается в главенствующей роли банков в финансовом обеспечении экономического подъема, что невозможно без существенного усиления инвестиционной активности.

Никакие другие финансовые институты не способны обеспечить должный уровень инвестиционной активности. Инвестиционные потребности промышленных структур под силу обеспечить только крупным стабильным банкам, имеющих долгосрочные связи с промышленным производством.  К сожалению, в современных кризисных условиях желание банков развивать инвестиционную деятельность неизбежно сталкивается с ее финансовой невыгодностью. В данном случае меры поддержки в первую очередь должны исходить от государства. Прежде всего, речь идет об уменьшении обязательных резервных требований со стороны Банка России, освобождение от налогов доходов банка, полученных от долгосрочных кредитов, поддержке проектов, направленных на развитие реального сектора экономики.

Следующим необходимым направлением совершенствования банковского сегмента является расширение комплекса финансовых услуг, предоставляемых банками своим клиентам. Необходимость диверсификации обусловлена рыночными условиями, в которых потребности  хозяйствующих субъектов в новых видах финансовых услуг постоянно растут.

В настоящее время наиболее продуктивно развивающиеся кредитные организации занимаются активной разработкой новых банковских продуктов. Если сравнивать перечень услуг, предлагаемых отечественными кредитными организациями в настоящее время, с услугами, предоставляемыми банками в странах с развитой рыночной экономикой, где, по разным оценка, таких услуг от нескольких сотен до нескольких тысяч, можно понять, насколько сложную и серьезную работу еще предстоит проделать банковской системе по мере формирования развитого рынка.

Таким образом, исходя из вышеизложенного можно сделать следующий вывод. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой стабильности банковской системы в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение – одна из наиболее актуальных проблем деятельности кредитных организаций.

В процессе изучения трудов отечественных и зарубежных экономистов было выявлено отсутствие единого подхода к определению понятия «Финансовая устойчивость банка». В данной работе понятие было уточнено и конкретизировано, в результате можно говорить о том, что финансовая устойчивость кредитных организаций – это комплекс характеристик деятельности банка, указывающий на его способность стабильно функционировать, качественно оказывая весь спектр услуг и принося доход в долгосрочной перспективе, независимо от внешних изменений экономической и конкурентной среды.

Для повышения и поддержания финансовой стабильности необходимо осуществлять комплекс мероприятий, направленных на укрепление позиций кредитной организации в банковской системе в целом. Это внимание не только к достаточности, но и качеству собственного капитала, привлечение устойчивых  платежеспособных клиентов, контроль над движением денежных потоков, соблюдение необходимого баланса привлечения и размещения ресурсов.

Можно выделить ряд направлений, по которым необходимо производить совершенствование банковского сегмента в целях повышения его финансовой устойчивости. Одно из них – понимание ключевой роли банков в существенной повышении стабильности экономики, которое невозможно без значительного увеличения инвестиционной активности. В условиях финансового кризиса стремление кредитных организаций к инвестиционной активности наталкивается на ее экономическую нецелесообразность. В связи с этим необходима существенная поддержка  со стороны государства в виде снижении резервных требований и освобождения инвестиционного направления  от налогов. Создание условий для повышения инвестиционной деятельности кредитных организаций напрямую отвечает государственным интересам России.

Второе актуальное направление повышения финансовой устойчивости банков – диверсификация банковской деятельности, расширение круга оказываемых банком услуг. Безусловно, Диверсификация банковских продуктов  станет  существенной необходимостью в самой недалеком будущем.