Введение

Криптовалюты стали одним из наиболее обсуждаемых и актуальных явлений в современном мире, внося значительные изменения в сферу финансов и экономики. В России это направление также привлекло много внимания, вызывая как поддержку, так и настороженность со стороны государственных органов и экспертов.

Методологическая база исследования

Методологической базой исследования послужили выработанные экономической наукой методы и приемы научного исследования: метод анализа, синтеза, обобщения. Метод анализа применен на основе документов законодательной базы и на современных публикациях, относящихся к рассматриваемой проблеме.

Основная часть

Криптовалюта — разновидность цифровой валюты, основанная на децентрализованной платёжной системе блокчейн, которая работает в автоматическом режиме.

Транзакции криптовалютой совершаются при помощи технологии блокчейн — распределенной и децентрализованной базой данных, сформированной участниками, в которой невозможно фальсифицировать данные из-за хронологической записи и публичного подтверждения всеми участниками сети транзакции. Каждый имеет доступ к информации о любой транзакции, когда-либо осуществленной. Пользователи выступают в качестве коллективного нотариуса, который подтверждает истинность информации в базе данных. [2]

Следует выделить преимущества и недостатки криптовалюты как платежного средства:

Преимущества:

-Анонимность: технология блокчейн не использует личные данные пользователя.

-Прозрачность: блокчейн сохраняет историю транзакций в неизменяемом реестре, благодаря чему ее практически невозможно подделать или изменить

-Децентрализация: все транзакции и переводы контролируют десятки тысяч участников сети. Благодаря этому обеспечивается безопасность переводов.

Недостатки:

-Высокая волатильность: ценность криптовалюты ничем не подкреплена и поэтому зависит от спроса и предложения, которые, в свою очередь, зависят от заинтересованности валютой. Спрос и предложение также сильно изменяются под влиянием медийного внимания и новостей в области криптовалюты. Из-за всего этого возникают резкие колебания курса.

-Регулирование: криптовалюта появилась относительно недавно, что затрудняет ее закрепление на государственном уровне.

-Черный рынок: противозаконный оборот цифровых активов. Криптовалюта ввиду своей анонимности пользуется большим спросом у мошенников и у людей, занимающихся иной противозаконной деятельностью.

-Необратимость операций: транзакцию в криптовалюте невозможно отменить или скорректировать, поэтому нужно быть внимательным при совершении транзакций. [1]

Законодательство по отношению к криптовалюте

Первое официальное сообщение Центрального Банка РФ, касающееся криптовалют, было опубликовано 27 января 2014 года в виде информации «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности, Биткойн». В этом сообщении Центральный Банк выразил скептическую позицию по отношению к виртуальным валютам, а именно о противозаконности использования данного вида валюты на территории РФ. [5]

Письмо Федеральной Налоговой Службы РФ (03.10 2016) стало ключевым официальным документом, который придал криптовалюте определенный правовой статус. Данный документ содержит тезисы об отнесении операций, связанных с приобретением или реализацией криптовалют к валютным операциям, а также отрицание запрета на действия с криптовалютой в российском законодательстве. Также отмечается изменение отношения государственных органов к криптовалютам со скептицизма и отрицания к перспективам данного финансового инструмента. [6]

Указом президента от 9 сентября 2017 г. № 203 утверждена Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 гг., во главе угла которой стоит задача по «созданию экосистемы цифровой экономики…, в которой данные в цифровой форме являются ключевым фактором производства во всех сферах социально-экономической деятельности и в которой обеспечено эффективное взаимодействие, включая трансграничное, бизнеса, научно-образовательного сообщества, государства и граждан». Далее председателем Правительства РФ было подписано распоряжение об утверждении программы «Цифровая экономика Российской Федерации». Также в июне 2017 года впервые было предложено ввести криптовалюты в гражданский оборот как «иное имущество». [7]

Согласно федеральному закону от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» цифровая валюта отнесена к средствам платежа (п. 3 ст. 1 Закона № 259-ФЗ). В соответствии с действующим законодательством, криптовалюта на территории Российской Федерации считается цифровым кодом. При этом цифровые валюты не признаются национальной, иностранной или международной валютой. [8]

Поскольку криптовалюта в России приравнена к имуществу, делать с ней можно все то, что прямо не запрещено законом № 259-ФЗ, то есть в РФ можно выпускать, покупать и продавать криптовалюту, при этом криптовалюта как имущество облагается налогом. Пока что существующие положения о бухгалтерском учете в России не регламентируют вопрос отражения операций с криптовалютой в бухгалтерском балансе.

Доклад, опубликованный ЦБ РФ 20 января 2022 года, ясно демонстрирует позицию банка по отношению к криптовалютам. В данном докладе подчеркивается быстрый рост криптовалютного рынка в последние годы. В нем также делается акцент на том, что перспективы использования криптовалют в качестве средства расчетов ограничены, а увеличение их рыночной стоимости обусловлено спекулятивными факторами. Авторы доклада указывают на потенциальную опасность, которую может представлять распространение криптовалют для финансовой стабильности России в долгосрочной перспективе.

Так, предлагается запретить:

— организацию процесса эмиссии и циркуляции криптовалют на территории страны;

— вложения финансовых организаций в криптовалюты;

— применение финансовых учреждений и инфраструктурных возможностей для проведения транзакций с криптовалютой;

— майнинг (добыча) криптовалюты. [9]

Минфин России занял отличную от Центрального Банка позицию, утвердив Концепцию законодательного регулирования механизмов организации оборота цифровых валют, принятую Правительством РФ 8 февраля 2022 года. В отчете Минфин подчеркивается значительный рост сбережений граждан России, вкладываемых в криптовалюты, также как и Центральным Банком. В связи с этим ставится под сомнение возможность правоохранительных органов эффективно противостоять преступлениям, связанным с криптовалютами, при полном их запрете и отсутствии механизмов для идентификации владельцев этих активов, а также контроля за криптовалютными финансовыми потоками. Минфин выражает опасения, что такая политика приведет только к росту теневой экономики и криминализации этой сферы.

Министерство финансов выступает с инициативой установления правил в сфере криптовалютной торговли, направленных на обеспечение защиты прав инвесторов. В частности, предлагается классификация инвесторов на квалифицированных и неквалифицированных. Кроме того, предлагается ввести систему лицензирования для криптовалютных бирж и наложить на них обязательство создания резервных фондов для обеспечения ликвидности и достаточного уровня капитала. [10]

18 февраля 2022 года Минфин направил в Правительство РФ проект федерального закона о регулировании криптовалют, подготовленный на основе рассмотренной выше Концепции. Согласно проекту, криптовалюты не будут признаны законным платежным средством в России, но предложено не вводить полный запрет на операции с ними и поддерживать развитие этого сектора. Предложение включает в себя использование криптовалют как инвестиционного инструмента.

Анализ криптовалютного рынка в России

В марте 2023 года консалтинговая компания NeoAnalytics опубликовала исследование криптовалютного рынка в России и в мире «Рынок криптовалюты в мире и в России: итоги 2022 г., прогноз до 2026 г.». Результаты исследования:

-Примерно 11% населения России владеют криптоактивами на сумму около 200-220 млрд долларов, это составляет 26% от стоимости всех криптоактивов в 2022;

-Около 60% владельцев криптоактивов составляют люди в возрасте от 25 до 44 лет.

В 2022 году доля России в майнинге криптовалют составила 11%, тем самым Россия заняла 3 место, уступая США (35%) и Казахстану (18%). Россияне получили около 15000 биткоинов, оценивающиеся на тот момент примерно в 400 млн долларов. В первую очередь, такие результаты связаны с относительно низкой ценой на электроэнергию. [3]

Перспективы развития криптовалюты в России

Российский рынок криптовалют уже существует, поэтому государство понимало, что вводить полный запрет на криптовалюту нецелесообразен. Была выбрана политика постепенной интеграции криптовалюты в финансовый сектор страны. ЦБ РФ считает, что криптовалюту надо запретить, но эта идея не нашла поддержи у Минфина, Государственной Думы и у других государственных органах.

Учитывая внешнюю политическую обстановку, интеграция криптовалют в финансовый сектор РФ поможет обходить ограничения США и ЕС на совершение внешнеторговых расчетов.

Государственная Дума РФ рассматривает использование криптовалюты для расчетов за энергоресурсы как альтернативу долларовым платежам, которые сейчас ограничены. Президент Российской Федерации уже отмечал, что волатильность криптовалют является одним из препятствий для таких расчетов, поскольку ни одна из криптовалют не достигла нужной стабильности для финансовых операций международного масштаба. В связи с этим предполагается, что будут предприняты меры для стабилизации криптовалютных курсов. Одним из решений может стать создание международной криптовалюты, подкрепленной ценными бумагами, драгоценными металлами или фиатными валютами стран, желающих уменьшить зависимость от доллара.

Помимо этого, разрешение пользоваться криптовалютой в качестве средства платежа за счет большого объема ее использования на территории страны позволила бы существенно увеличить налоговые поступления в бюджет РФ.

Однако в сложных условиях глобального взаимодействия, в частности, в ситуации неопределенности будущего функционирования международных торговых операций, дальнейшее законодательство о криптовалюте в России может развиваться по самым разнообразным сценариям.

Вполне возможным также представляется, что криптовалюты могут занять место в качестве посреднической валюты. В таких условиях внимание будет уделено использованию функциональных возможностей криптовалюты. Такая специализированная роль криптовалют может быть представлена в сфере банковских услуг, где криптовалюта могла бы выполнять функции существующих банковских чеков или иных подобных банковских инструментов. При этом функциональные особенности криптовалюты обеспечили бы принципиально новый уровень реализации ряда банковских инструментов. Стоит отметить, что подобная тенденция к такому применению криптовалют наблюдается в некоторых странах Западной Европы, где криптовалюта уже сейчас выступает в роли надстройки над привычными нам денежными средствами. [4]

Вывод

Таким образом, можно отметить, что криптовалюты могут быть использованы как инновационные финансовые инструменты, обладающие потенциалом преодоления множества ограничений традиционных платежных средств. В настоящее время в Российской Федерации отсутствует четкое законодательство, регулирующее операции с криптовалютами. Криптовалюты в России находятся в неопределенном правовом поле: существующие законодательные акты лишь косвенно затрагивают вопросы регулирования, формулировки являются размытыми.