Введение

В современных экономических реалиях, характеризующихся постоянной трансформацией рыночных условий, успешность и результативность деятельности предприятия в значительной степени зависит от его финансово-экономического положения. Проведение финансово-экономического анализа представляет собой ключевой инструмент управления организацией, позволяющий определить преимущества и недостатки в работе компании, сформировать прогнозы развития и принимать обоснованные управленческие решения с учетом всесторонней оценки экономических показателей предприятия.

Сущность и цель анализа финансово-экономического состояния предприятия

Исследование финансово-экономического состояния организации представляет собой многогранный процесс, включающий разнообразные аналитические методы и инструменты. Данный анализ направлен на оценку ключевых параметров деятельности компании, таких как устойчивость финансового положения, способность своевременно выполнять платежные обязательства, уровень доходности и другие значимые показатели, определяющие общую эффективность функционирования предприятия. Систематическое использование различных методик финансово-экономического анализа способствует укреплению рыночных позиций организации, позволяет гибко реагировать на изменения внешней среды и обеспечивает устойчивое положение компании в долгосрочной перспективе.

Значимость такого анализа выходит за рамки внутреннего управленческого контроля и представляет существенный интерес для широкого круга внешних заинтересованных сторон. К ним относятся потенциальные инвесторы, кредитные организации, деловые партнеры и контролирующие государственные структуры, для которых финансовая стабильность предприятия является важным критерием принятия решений. В современных условиях всесторонний подход к анализу финансово-экономического положения становится фундаментальным компонентом грамотного финансового управления и долгосрочного стратегического планирования.

Изучение научных источников показало, что термин «анализ финансово-экономического состояния предприятия» не получил широкого распространения в профессиональной литературе. Тем не менее, существует ряд смежных понятий, анализ которых позволил сформулировать определение исследуемого термина. Некоторые из рассмотренных трактовок представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные трактовки понятий, смежных с анализом
финансово-экономического состояния предприятия

Анализируя представленные определения, можно отметить, что рассмотренные теоретические концепции раскрывают многообразные стороны единого процесса – комплексной оценки и глубокого исследования функционирования организации, необходимого для формирования эффективных управленческих решений. Представленные определения гармонично сочетаются между собой, дополняя и расширяя понимание изучаемого экономического явления.

На основании приведенных понятий, может быть сделан вывод, что анализ финансово-экономического состояния представляет собой комплексный процесс изучения, обработки и оценки совокупности финансовых и экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, его устойчивость, платежеспособность, рентабельность, деловую активность и эффективность использования ресурсов. Данный анализ проводится для выявления тенденций развития, определения текущего состояния, диагностики проблемных областей, а также поиска резервов и возможностей для повышения эффективности управления предприятием как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Основной целью финансово-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является оценка текущих финансовых результатов, создающая основу для прогнозирования дальнейшего развития и выявления способов повышения эффективности функционирования предприятия.

Особое значение придается исследованию уровня прибыльности (убыточности) хозяйствующего субъекта, динамике изменений в структуре активов и пассивов, а также расчетам с кредиторами и дебиторами. Несмотря на то, что чаще всего анализ финансово-экономического состояния предприятия проводится за прошедший период, полученные результаты имеют исключительную важность для руководящего состава компании как основа для разработки новых стратегий развития компании.

Задачи анализа финансово-экономического состояния предприятия

Достижение цели финансово-экономического анализа возможно через решение ряда взаимосвязанных аналитических задач. На рис. 1 представлены основные задачи финансово-экономического анализа.

Рис. 1. Основные задачи финансово-экономического анализа [5]

Анализ текущего состояния предприятия включает комплексную оценку его ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Для данного анализа проводится:

1. Оценка структуры активов и пассивов, подразумевающая выявление соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств, доли собственного и заемного капитала, ликвидности активов.
2. Анализ ликвидности и платежеспособности, включающий исследование способности предприятия своевременно погашать обязательства перед контрагентами и кредиторами на основе расчета коэффициентов ликвидности (основа анализа – расчет коэффициентов ликвидности).
3. Исследование финансовых результатов, охватывающее анализ прибыли и рентабельности предприятия, выявление источников формирования доходов и структуры затрат.
4. Диагностика финансовых рисков, ориентированная на оценку вероятности возникновения кризисных ситуаций, связанных с недостаточностью финансовых ресурсов.

Анализ текущего состояния предприятия позволяет оценить имущественное положение предприятия, выявить его сильные и слабые стороны и сформировать базу для дальнейшего прогнозирования и стратегического планирования.

Следующая задача анализа включает выявление выявления тенденций и закономерностей финансового развития, позволяющее оценить изменение основных экономических показателей и сформировать прогноз развития организации. Данный этап включает:

1. Горизонтальный анализ, представляющий собой сравнительный анализ финансовых показателей за несколько отчетных периодов для выявления устойчивых трендов.
2. Исследование динамики доходов и расходов, охватывающее анализ изменений в структуре прибыли и затрат, а также выявление факторов, влияющих на их уровень.
3. Вертикальный анализ, направленный на исследование изменений в структуре активов и обязательств, оценку изменений в структуре капитала и определение уровня финансовой самостоятельности.
4. Анализ влияния макроэкономических и отраслевых факторов на финансовые показатели предприятия.

Следующей задачей для достижения цели финансово-экономического анализа служит выявление факторов, влияющих на выявленные особенности финансово-экономического состояния предприятия. С помощью данных факторов можно своевременно разработать эффективные мероприятий по укреплению финансового положения в условиях рыночной нестабильности. Данный этап включает:

1. Исследование внутренних факторов, включающее анализ производственных затрат, уровня управленческих расходов, эффективности использования активов и политики инвестирования.
2. Изучение внешних условий, охватывающее анализ рыночной ситуации, динамики стоимости ресурсов, изменений в государственном регулировании экономической деятельности.
3. Анализ стратегии привлечения заемных средств, включая оценку масштабов кредитования, условий получения займов и степени финансовой зависимости.
4. Оценка уровня деловой активности, подразумевающая исследование объемов продаж, структуры клиентской базы и конкурентных преимуществ.

Далее определяются резервы предприятия, которые могут быть использованы для повышения доходности, улучшения финансовых показателей и обеспечения стабильного развития. Решение данной задачи включает следующие направления, перечисленные на рис. 2. Решаемые задачи могут быть связаны как с сокращением расходов, так и с ростом доходов, повышением эффективности использования оборотных активов и формированием инвестиционной политики.

Рис. 2. Направления выявления резервов предприятия [6]

Благодаря направлениям, которые перечислены на рис. 2, может быть обеспечен более высокий уровень финансовой устойчивости, достигнута более благоприятная структура имущества и обязательств предприятия.

Следующая задача предполагает формирование мер и рекомендаций по достижению желаемого уровня финансового положения организации. Основные направления выработки рекомендаций перечислены на рис. 3.

Рис. 3. Направления выработки рекомендаций для предприятий на основе анализа финансово-экономического состояния [2]

Так, перечисленные направления в той или иной мере направлены на укрепление финансового положения хозяйствующего субъекта. За счет этих рекомендаций может быть обеспечено достижение желаемых целей и задач развития предприятия, достигнуты поставленные планы.

Информационная база для проведения финансово-экономического анализа предприятия

Основной источник сведений для проведения финансово-экономического анализа – бухгалтерская отчетность. Ее состав и формы определены в законодательстве РФ. Основной объем сведений о состоянии и результатах работы хозяйствующего субъекта могут быть такие документы, как бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс представляет собой срез на заданную дату о том, каким имуществом обладает предприятие, и какие у него имеются обязательства. Данный документ позволяет детально изучить структуру активов организации, охватывая как оборотные, так и внеоборотные компоненты, а также оценить динамику краткосрочных и долгосрочных обязательств в определенный временной период [7].

Отчет о финансовых результатах служит основополагающим инструментом анализа, содержащим подробные сведения о доходах, расходах и конечном финансовом итоге деятельности предприятия за отчетный период. С помощью этого документа специалисты могут не только дать оценку экономической эффективности работы организации, но и определить основные факторы, влияющие на формирование прибыли или появление убытков [7].

Заключение

Таким образом, анализ финансово-экономического состояния представляет собой комплексный процесс изучения, обработки и оценки совокупности финансовых и экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, его устойчивость, платежеспособность, рентабельность, деловую активность и эффективность использования ресурсов. Основной целью финансово-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является оценка текущих финансовых результатов, на основании которой можно спрогнозировать перспективы компании и выявить резервы повышения эффективности функционирования предприятия. Для достижения цели финансово-экономического анализа необходимо решение ряда задач: от оценки текущего состояния предприятия и анализа динамики до разработки рекомендаций по использованию резервов повышения эффективности функционирования с учетом факторов, которые оказывают влияние на предприятие.