Индекс УДК 657.004
Дата публикации: 30.04.2025

Влияние цифровой трансформации на систему финансового учета предприятий малого бизнеса

The impact of digital transformation on the financial accounting system of small businesses

Рыкалина Ольга Анатольевна,

кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики социальной сферы, Уральский государственный экономический университет, г. Екатеринбург, Россия
Rykalina Olga Anatolyevna,

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economics of the Social Sphere, Ural State Economic University, Ekaterinburg, Russia
Аннотация: Целью настоящей статьи является анализ влияния цифровой трансформации на систему финансового учета предприятий малого бизнеса и выявление ключевых факторов, определяющих характер и масштабы данных изменений. Методология исследования основывается на сравнительном анализе научных публикаций и отчетов, посвященных цифровизации учетных процессов, а также на обобщении опыта внедрения современных информационных решений. Новизна работы заключается в системном рассмотрении влияния цифровых технологий не только на техническую сторону учета, но и на организационные, экономические и правовые аспекты деятельности малых предприятий. В ходе исследования определены основные преимущества цифровизации (повышение точности отчетности, автоматизация рутинных операций, ускорение обмена данными) и связанные с ней риски (нехватка компетенций, киберугрозы, дополнительные финансовые затраты). Результаты показывают, что успешная реализация цифровой трансформации требует сбалансированного подхода к выбору программного обеспечения, формированию кадровой структуры и соблюдению нормативных требований.

Abstract: This article aims to analyze the impact of digital transformation on the financial accounting system of small businesses and to identify the key factors determining the nature and extent of these changes. The research methodology is based on a comparative analysis of scientific publications and reports addressing the digitalization of accounting processes, as well as on a synthesis of practical experience with advanced information solutions. The novelty lies in systematically examining the effect of digital technologies not only on the technical aspects of accounting but also on the organizational, economic, and legal spheres of small enterprises. The study highlights the main advantages of digitalization, such as increased reporting accuracy, automation of routine tasks, and accelerated data exchange, along with associated risks, including a lack of competencies, cybersecurity concerns, and additional financial costs. The findings indicate that successful digital transformation requires a balanced approach to software selection, staff training, and compliance with regulatory requirements.
Ключевые слова: цифровизация, малый бизнес, финансовый учет, автоматизация, компетенции, кибербезопасность, риски

Keywords: digitalization, small business, financial accounting, automation, competencies, cybersecurity, risks


Введение

Современная экономическая среда характеризуется быстрыми технологическими изменениями, которые затрагивают все сферы хозяйственной деятельности. Малый бизнес, несмотря на относительно небольшой масштаб операций, не остается в стороне от данных процессов. Цифровая трансформация бухгалтерского и финансового учета перестает быть прерогативой крупных компаний: современные информационные решения становятся доступнее, а требования к прозрачности и оперативности отчетности усиливаются. Финансовый учет традиционно рассматривался как консервативная сфера, где главенствующими приоритетами считались точность, соответствие законодательным нормам и преемственность методик. Однако цифровые инструменты – от облачных систем хранения данных до искусственного интеллекта – значительно расширяют возможности автоматизации и аналитики. В частности, за счет внедрения специализированного программного обеспечения, использования электронного документооборота и интеграции учетных систем с внешними источниками данных организации могут оперативнее обрабатывать и анализировать финансовую информацию, что особенно важно для малых предприятий с ограниченным штатом.

Немаловажным фактором является изменение роли бухгалтерского учета в бизнес-процессах. Если раньше он служил прежде всего средством фиксации финансовых операций и формирования отчетности для государственных органов, то сегодня бухгалтерия все чаще становится источником управленческой информации, необходимой для принятия оперативных и стратегических решений. Цифровая трансформация помогает превратить бухгалтерские данные в ценную аналитику, позволяющую своевременно реагировать на изменения на рынке, контролировать денежные потоки и управлять затратами. Важную роль играет и человеческий капитал. В условиях цифровизации бухгалтерам и финансовым менеджерам требуются новые компетенции: навыки работы с IT-платформами, понимание принципов информационной безопасности и умение интерпретировать большие массивы данных. Дефицит таких компетенций может привести к затруднениям при внедрении современных инструментов. Одновременно возникает необходимость в пересмотре организационной структуры и внутренних регламентов, чтобы IT-отделы, бухгалтерия и управленческая команда могли эффективно взаимодействовать.

Малые предприятия обладают рядом особенностей, которые влияют на процесс внедрения цифровых технологий. Во-первых, ограниченные финансовые и трудовые ресурсы затрудняют приобретение и адаптацию дорогого программного обеспечения, а также организацию обучения персонала. Во-вторых, высокая зависимость от конкретного рынка или ниши приводит к тому, что любые внедряемые изменения должны быть экономически обоснованны и приносить осязаемые выгоды в краткосрочной перспективе. В-третьих, гибкость и меньший бюрократизм позволяют малым организациям сравнительно быстро перестраивать внутренние процессы, если менеджмент осознает эффективность нововведений. Кроме того, цифровая трансформация порождает новые риски. С одной стороны, отсутствие надежной системы информационной безопасности может привести к утечкам данных, кибератакам и репутационным потерям. С другой стороны, слабая нормативно-правовая база или недостаточная осведомленность об изменениях в законодательстве создают сложности в адаптации учетных систем. Для малых предприятий, не всегда имеющих достаточный резерв финансовой устойчивости, эти факторы могут оказаться критичными.

Таким образом, влияние цифровой трансформации на финансовый учет малых компаний многопланово и охватывает технические, организационные, законодательные и человеческие аспекты. С одной стороны, цифровизация обещает повышение конкурентоспособности и прозрачности бизнеса; с другой стороны, она требует ресурсных вложений, изменения привычных бизнес-процессов и освоения новых компетенций.

Цифровая трансформация – это не разовое мероприятие, а процесс, который требует постоянного мониторинга, адаптации и совершенствования. Применительно к финансовому учету малого бизнеса необходимо аккуратно взвешивать затраты и потенциальные выгоды, учитывать специфику отрасли и организационную культуру. В конечном итоге успешное внедрение цифровых технологий позволит малым предприятиям более эффективно управлять своими ресурсами, снижать операционные риски и быстрее реагировать на изменения внешней среды.

Актуальность цифровой трансформации в учете малых предприятий подтверждается исследованиями, в которых авторы обращают внимание на меняющиеся требования к прозрачности и точности финансовой информации [3]. Ряд специалистов отмечает, что наибольшие выгоды цифровизация дает тем организациям, которые готовы инвестировать в подготовку кадров и развитие IT-инфраструктуры [1, 5]. В частности, некоторые ученые подчеркивают рост роли автоматизации и искусственного интеллекта в управлении финансовыми данными, считая, что такое развитие способствует переходу бухгалтерии от исполнительных функций к аналитическим [9]. В то же время существует мнение, что нормативные сложности и высокая стоимость внедрения решений снижают темпы цифровизации, особенно в микро- и малых предприятиях [7].

Другие авторы, анализируя проблемы адаптации информационных технологий, указывают на важность интеграции учетных систем с облачными платформами, что обеспечивает доступ к данным в режиме реального времени [2, 6]. При этом недостаток компетенций и опасения, связанные с безопасностью, нередко мешают малому бизнесу использовать преимущества, которые дает цифровая трансформация [8]. Имеются и исследования, где акцент сделан на необходимости комплексного пересмотра методологических основ учета в условиях роста объемов данных и появления новых инструментов анализа, что подчеркивает значимость организационных изменений [4]. Вместе с тем, некоторые работы указывают на расширение возможностей автоматизации отчетности и снижения риска ошибок при условии строгого соблюдения требований к качеству программного обеспечения [5].

Отдельные исследователи обращают внимание на то, что процесс цифровой трансформации подвержен влиянию внешних факторов, таких как общая экономическая нестабильность и колебания в налоговой политике, что усложняет управление рисками в сфере бухгалтерского учета [1]. Также отмечается, что, несмотря на ряд недостатков и барьеров, цифровизация является уже не просто трендом, а неизбежным этапом развития современного бизнеса [2, 4, 6].

Результаты исследования

Цифровая трансформация в сфере финансового учета предполагает внедрение современных информационных технологий и методов, направленных на повышение эффективности, прозрачности и скорости обработки данных. Для предприятий малого бизнеса этот процесс имеет свою специфику, связанную с ограниченностью ресурсов и необходимости быстрого получения отдачи от внедрения инноваций. При этом сама сущность бухгалтерского учета испытывает трансформации: в бухгалтерских подразделениях возрастает роль цифровых навыков, аналитических компетенций и умения управлять рисками информационной безопасности. К числу ключевых цифровых инструментов относятся автоматизированные системы бухгалтерского учета, облачные решения для обработки документов и хранения данных, электронные платежные платформы, а также программные продукты, интегрированные с CRM- и ERP-системами. Использование таких инструментов позволяет оптимизировать бумажный документооборот, ускорить согласование отчетов, упростить доступ к информации и обеспечить ее целостность. Кроме того, цифровизация открывает возможности для анализа больших массивов данных, автоматической проверки транзакций и формирования прогнозной отчетности. Однако следует учитывать, что цифровая трансформация — это не только вопрос выбора программного обеспечения, но и изменение структуры бизнес-процессов, пересмотр внутренних регламентов и обучение персонала. Малые предприятия зачастую не имеют собственного IT-отдела, поэтому успех внедрения во многом зависит от квалификации внешних подрядчиков и готовности управленческой команды к организационным преобразованиям. Отсутствие внутренней экспертизы может привести к неправильной настройке систем, что сведет на нет возможный эффект от автоматизации. Финансовый учет в условиях цифровизации становится более тесно связанным с аналитической функцией: данные, собираемые и обрабатываемые в автоматическом режиме, позволяют выявлять тренды, строить прогнозы и оперативно реагировать на изменения рынка. Таким образом, учет из консервативной сферы, ориентированной на фиксацию операций и соблюдение форм отчетности, постепенно превращается в динамический инструмент, поддерживающий управление предприятием и стратегическое планирование.

Для более наглядного представления основных направлений и результатов цифровой трансформации в финансовом учете малых предприятий целесообразно систематизировать ключевые аспекты, на которые влияет внедрение новых технологий. В таблице 1 отражены основные факторы, которые следует учитывать при выборе и адаптации цифровых решений, а также возможные выгоды и риски, связанные с их реализацией.

Таблица 1

Анализ ключевых аспектов цифровой трансформации финансового учета малого бизнеса

АспектХарактеристикаПреимуществаРиски/Ограничения
Автоматизация операцийВнедрение специализированного ПО, электронного документооборота, онлайн-сервисов для обработки данныхСокращение ручного труда, ускорение отчетности, сокращение ошибокЗависимость от стабильности ПО, потребность в обучении, риск некорректной настройки
Облачные технологииИспользование облачных хранилищ и SaaS-решенийЭкономия на инфраструктуре, гибкость доступа к данным, актуальность отчетов в режиме реального времениУязвимость перед кибератаками, зависимость от интернет-соединения, вопросы конфиденциальности
Интеграция с другими системамиСвязь учетных платформ с CRM, ERP, платежными и налоговыми сервисамиСнижение дублирующих функций, единая база данных, быстрый обмен информациейСложность настройки интеграций, необходимость совместимости версий ПО, высокая стоимость внедрения
Аналитические инструментыИспользование больших данных, искусственного интеллекта, прогнозных моделейБолее точное планирование, выявление тенденций, оперативная корректировка стратегийДефицит компетенций для интерпретации данных, риск переоценки потенциала ИИ, дополнительные издержки на внедрение
Информационная безопасностьМеры по защите данных (шифрование, контроль доступа, резервное копирование)Сохранность финансовой информации, доверие контрагентов, снижение репутационных потерьФинансовые затраты на системы защиты, сложность обновления, недостаток специалистов в сфере кибербезопасности
Организационная структураИзменение ролей и ответственности в бухгалтерии, вовлечение IT-специалистов, пересмотр регламентовПовышение эффективности взаимодействия, ускорение принятия решений, сокращение бюрократииНеобходимость переквалификации сотрудников, возможное сопротивление переменам, отсутствие четкого плана внедрения
Нормативно-правовая базаТребования законодательства к электронному документообороту, налоговым отчетам, защите персональных данныхСоответствие правовым нормам, упрощение взаимодействия с госорганами, рост доверия контрагентовПостоянные изменения в законодательстве, риск штрафов при несоблюдении регламентов, сложность адаптации процедур

Рассмотренные в таблице 1 аспекты демонстрируют сложный комплекс факторов, влияющих на процесс цифровой трансформации финансового учета малых предприятий. С одной стороны, внедрение современных технологий обеспечивает автоматизацию и прозрачность операций, упрощая взаимодействие со сторонними системами и улучшая качество отчетности. С другой стороны, имеются существенные ограничения и риски, связанные с кибербезопасностью, затратами на внедрение и обучением персонала. Выбранная стратегия цифровизации должна исходить из реальных потребностей и возможностей конкретного малого бизнеса, а также соответствовать уровню готовности сотрудников к изменениям. В ряде случаев оправдано постепенное внедрение отдельных элементов (например, электронный документооборот или облачная бухгалтерия), что позволяет снизить нагрузку на бюджет и выявить проблемы на ранних этапах. Меры информационной безопасности являются обязательным элементом любого цифрового проекта, учитывая ценность финансовых данных и высокую чувствительность к утечкам. Таким образом, успешная цифровая трансформация системы финансового учета малого бизнеса требует комплексного подхода, включающего техническую, кадровую и правовую составляющие. При сбалансированном планировании и поддержке со стороны руководства цифровые инструменты могут стать эффективным средством оптимизации внутренних процессов и повышения конкурентоспособности предприятия.

Выводы

Цифровая трансформация системы финансового учета в сегменте малого бизнеса представляет собой многоэтапный процесс, в котором критически важным становится согласование технических, организационных и правовых решений. В отличие от крупных корпораций, малые предприятия более уязвимы к последствиям ошибок в выборе программного обеспечения или неподготовленности персонала, однако они выигрывают за счет гибкости и быстрого принятия решений. Проведенный анализ показал, что ключевыми преимуществами цифровизации учета являются повышение точности и оперативности финансовых операций, снижение нагрузки на бухгалтерский персонал, а также улучшение качества управленческих решений благодаря доступу к актуальным данным и аналитическим инструментам. Вместе с тем, цифровая трансформация неизбежно сопровождается рядом рисков, среди которых наиболее существенными остаются кибератаки, недостаток IT-компетенций и дополнительные затраты на лицензии и обучение.

Практические рекомендации сводятся к тому, что малым предприятиям следует начинать с детальной диагностики собственных потребностей: какой функционал действительно необходим, какие из существующих бизнес-процессов нуждаются в улучшении, и какой уровень затрат приемлем в текущих условиях. После этого важно выбирать масштабируемые решения, способные расти вместе с бизнесом, и обеспечивать планомерное обучение сотрудников. Кроме того, следует уделять особое внимание вопросам безопасности, прорабатывая защиту на уровне программных систем и организационных регламентов. В долгосрочной перспективе можно ожидать, что цифровая трансформация финансового учета станет одним из ключевых факторов, определяющих успех малых предприятий на конкурентном рынке. Возможность оперативно анализировать финансовое состояние и прогнозировать бизнес-процессы, а также быстро реагировать на изменения нормативно-правовой базы будет все более востребована. Тем самым, цифровизация учета перестанет быть опцией, а превратится в необходимое условие стабильного развития и сохранения конкурентных позиций.

Библиографический список

1. Блинова, У. Ю. Цифровизация экономики: развитие концептуальных положений финансового учета / У. Ю. Блинова // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021. – Т. 4, № 4(112). – С. 161-164. – DOI 10.36871/ek.up.p.r.2021.04.04.029. – EDN IRVMJY.
2. Власова, Н. С. Цифровизация учетного профцесса / Н. С. Власова, Г. А. Глебов, Н. С. Зеленский // Естественно-гуманитарные исследования. – 2024. – № 3(53). – С. 105-109. – EDN OZKILK.
3. Гришкина, С. Н. Влияние цифровизации на развитие учетно-контрольных процессов в субъектах малого предпринимательства / С. Н. Гришкина, Н. Калпакчи // Экономические науки. – 2023. – № 221. – С. 139-145. – DOI 10.14451/1.221.139. – EDN DQZZSI.
4. Дубовик, Э. С. Особенности бухгалтерского учета в условиях цифровой трансформации бизнеса / Э. С. Дубовик, Е. В. Трипкош // Сфера услуг: инновации и качество. – 2023. – № 69. – С. 70-77. – EDN ISHIKZ.
5. Зиннатуллин, Р. Р. Цифровизация субъектов малого бизнеса / Р. Р. Зиннатуллин // OpenScience. – 2022. – Т. 4, № 3. – С. 44-54. – DOI 10.51632/2658-7939_2022_4_3_44. – EDN JNEKFS.
6. Зова, В. А. Направления и проблемы цифровой трансформации финансового учёта в условиях современного хозяйствования / В. А. Зова // Актуальные вопросы учета и управления в условиях информационной экономики. – 2021. – № 3. – С. 50-54. – EDN KCRVUJ.
7. Калицкая В.В. Исследование влияния изменений налогового законодательства на поступление платежей в бюджет от предприятий сельскохозяйственной отрасли / В. В. Калицкая, Л. А. Степанова, О. А. Рыкалина, Е. М. Кот // Аграрный вестник Урала. – 2024. – Т. 24, № 3. – С. 392-403. – DOI 10.32417/1997-4868-2024-24-03-392-403. – EDN OQKUGF.
8. Лосева, А. Е. Цифровое развитие учетной системы предприятия / А. Е. Лосева, А. С. Лосева // Наука и Образование. – 2023. – Т. 6, № 4. – EDN LANHIL.
9. Узденова, Ф. М. Современные информационные технологии в бухгалтерском учете и управлении / Ф. М. Узденова, А. Б. Алиева, З. В. Малсюгенова // Вестник Академии знаний. – 2022. – № 49(2). – С. 298-303. – EDN IMSNYV.